获得CAA-ATOL申报表执照

自2016年4月1日起,英国民用航空管理局(CAA)将仅接受来自专业机构会员的报告,这些会员被其所属专业会计师团体指定根据CAA方案,执行空中旅行业者许可(ATOL)报告要求。
ATOL报告会计师(ARA)方案由CAA制定,旨在帮助提高ATOL报告标准和确保代表ATOL持有人所提交财务信息的准确性。

只有被其专业机构指定为ATOL告报会计师(ARA)的会计师才会获得授权,为他们持有ATOL执照的客户签署CAA申报表。
有关ARA方案的更多信息参见CAA网站
资格
希望从事CAA/ATOL报告工作的会计师需要在IFA或经CAA批准的另一专业机构注册,并持有该机构签发的执照。

IFA会员申请该执照无需额外支付费用。会计师若要从IFA获得执照,需要先申请成为IFA会员。

申请程序
若要申请从事ATOL申报工作的执照,会计师必须:

  • 填写申请表格,成为指定的ATOL报告会计师(持照执业者)
  • IFA会员,并持有IFA授予的执业证书
  • 已成功通过涵盖鉴证工作的专业考试/模块
  • 已成功通过CAA ATOL成套培训
  • 同意遵守IFA针对此类工作的许可规则
  • 已阅读CAA发布的ATOL指南,包括但不限于含有参考赔偿责任上限的指南说明10 – 对会计师的建议

申请表格
如欲成为ATOL申报表的持照事务所,请填写持照事务所申请表格
请注意:

  • 独立执业者需要填写指定的ATOL报告会计师和持照事务所申请表格;以及
  • IFA目前只批准由IFA会员100%所有的事务所。

培训要求
鉴证模块
CAA的资格标准包含,会计师必须能够证明他们已通过CAA批准的涵盖鉴证工作模块的专业考试(这可能限于专业资格的会计师模块)。
对于特许公认会计师公会(ACCA)会员来说,此为F8《审计和鉴证》或P7《高级审计和鉴证》,或者以前同等课程。对于英格兰及威尔士特许会计师公会(ICAEW)会员,此为英国皇家特许会计师(ACA)资格的证书级鉴证模块。
如果您尚未通过涵盖鉴证工作的专业考试,但希望申请此类工作的执照,您可考虑注册为ICAEW的学员,在电脑上进行鉴证评估。

一次性学员注册费为165英镑+增值税,考试费为70英镑,学习材料费为30英镑。如果您希望注册ICAEW鉴证模块,请通过电子邮件membership@ifa.org.uk联系IFA会员资格部。
CAA/ATOL培训
在IFA授予执照前,会计师必须注册并完成CAA要求的ATOL持有人培训模块。

若要申请在线完成ATOL培训模块,IFA会员需要发电子邮件给CAA(附带以下信息:名字、姓、电子邮件地址、专业会计师团体名称和会员编号)。

如果尚未完成该课程,您仍可向IFA提交申请,包括您预计完成课程的时间。一旦您完成课程,请将证书通过电子邮件发给会员资格部,或邮寄至The IFA, The Podium, 1 Eversholt Street, London NW1 2DN。

除了现有的ATOL持照人培训以外,CAA还正在开发针对ATOL报告会计师的在线培训。将来,这两种培训模块将对ATOL报告会计师强制开展。在本文件编写之时,ATOL报告会计师的具体培训模块还不可用,待将来可用时我们会通知您。
IFA许可要求
IFA与CAA之间的协议规定,“IFA将按照IFA条例规定指定和管理ATOL报告会计师事务所和ATOL报告会计师,并完全遵循构成本协议一部分的CAA的ARA方案关键要素文件”。因此,IFA许可协议是建立在现有会员资格和职业发展要求的基础之上。
指定ATOL报告会计师/事务所的义务

指定的ATOL报告会计师(ARA)必须:

  • 是IFA的会员,并持有IFA执业证书。
  • 是注册事务所的雇员或负责人(如果您是独立执业者,则您是事务所的负责人)。
  • 遵守IFA条例,包括细则道德守则纪律条例、《会员手册》和其他指南。
  • 遵循许可协议的规定。
  • 不受ATOL持有人的支配。
  • 证明具有开展ATOL工作的足够经验和能力水平。
  • 已经参加足够且适合成为ATOL报告会计师的CPD课程,这些课程可使个人保持并提升能力。包括成功完成(不时更新的)CAA ATOL成套培训,并与IFA共享成套培训的评估。
  • 已经进行并通过了涵盖鉴证工作的专业考试(可以限于职业资格的会计师模块,但必须包含鉴证资格)。
  • 已经阅读并遵循指南,包括但不限于CAA ATOL 发布的指南说明10 – 对会计师的建议(请注意,预计CAA将在近期发布修订的指南说明10)。
  • 满足IFA的专业持续发展指南要求。
  • 如果不再希望作为指定的ATOL报告会计师,通过电子邮件通知IFA的会员资格部。须注意的是,会计师仍有义务处理与他们作为指定ATOL报告会计师期间有关的咨询或投诉。

会计师事务所必须:

  • 提供会计服务。
  • 依据执照行事时,仅提供执照条款允许的服务。
  • 遵守IFA条例,包括细则道德守则纪律条例、《会员手册》和其他指南。
  • 遵守许可协议的规定,包括提交年度申报表。
  • 如有任何变更可能影响事务所/ATOL报告会计师进行此类工作的资格,或者任何事务所变更,包括但不限于执业负责人地址、营业名称、姓名和详细联络资料的变更以及与指定ATOL报告会计师有关的变更,应立即通知IFA。此类通知最晚应在变更生效后10个工作日内以书面形式发至IFA的会员资格部membership@ifa.org.uk
  • 任命一名联系人负责与IFA联络,确保事务所遵守针对ATOL报告工作的许可协议和在事务所内部进行年度合规性审核。
  • 按照IFA《道德守则》第291节的要求,不受ATOL持有人的支配。
  • 拥有至少足以涵盖CAA指南说明10附录5所述赔偿责任上限的职业弥偿险(PII)(当前的赔偿责任上限介于25万英镑与2000万英镑之间)。
  • 在进行ATOL工作中保持胜任能力,通过采用相关政策和程序、手册、工作计划、检查表、内部合规性审核、全事务所培训和适当人选声明最适宜于实现该水平。如事务所希望保持其胜任能力,这些文件必须保持更新。
  • 做一系列的安排,使进行ATOL相关工作的所有成员、负责人和雇员具有并持续具有他们所负责或所担当ATOL报告的能力。
  • 向ATOL客户发出业务约定书,概述所提供服务的性质、范围和条款,且该文件应当保留,作为客户同意的证明。

根据法律规定,代表客户进行的工作记录应保留6年或更长时间。这些记录可保留为纸质或电子版文件。

  • 告知客户投诉的指定事务联系人,以及他们向IFA投诉的权利。此信息可作为任务约定书的一部分包含其中。
  • 至少每年审核一次对许可协议和CAA指南的合规性,并在发现问题时采取行动。
  • 如事务所不再希望拥有进行ATOL报告工作的执照,以书面形式通知IFA。须注意的是,事务所仍有义务处理与执照期有关的咨询或投诉。
  • 在监督察访期间与IFA合作。

IFA的义务和权利
IFA将:

  • 公开和公平地与事务所/ATOL报告会计师打交道。
  • 根据提供的信息和CAA在ARA方案中要求的标准考虑执照项下的任何申请。IFA拥有是否向事务所/ATOL报告会计师签发执照的单独酌情处理权。
  • 作为整体监督程序的一部分,对持照事务所/ATOL报告会计师进行台面式监督审核/监督察访。
  • 在评估是否许可事务所和是否指定会计师为ATOL报告会计师时,利用事务所年度申报表和会计师年度声明中的信息。
  • 就监管和惩戒问题与合适的机构(如CAA)进行沟通。
  • 如某事务所/指定ATOL报告会计师有下列行为,确定是否按照IFA的纪律协议对其进行纪律处分:
  • 在进行ATOL申报工作或其他工作的过程中,做出了可能使他们自己、IFA或会计职业失去信誉的任何行为或违约行为;或者
  • 在一定程度上或多次低效或无法胜任ATOL报告工作,使他们自己、IFA或会计职业失去信誉;或者
  • ​违反了IFA的条例,包括细则、道德守则、纪律条例、《会员手册》和其他指南;或者
  • ​违反了许可协议的任何规定。

如欲了解更多信息,请参见惩戒程序